国家税务局总局宣布新举措：促进税收合理避免风险，避免税务风险的措施

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于国家税务局总局宣布新举措：促进税收合理避免风险的问题，于是小编就整理了1个相关介绍国家税务局总局宣布新举措：促进税收合理避免风险的解答，让我们一起看看吧。

企业向个人借款，如何规避税务风险？

企业向个人借款，如何规避税务风险？

其实我们在现实生活中，大多谈论的是个人甚至是股东向企业借款的风险，而谈到企业向个人借款的风险，倒是很少的。

为什么呢？首先企业向个人借款，不会造成占用企业资金，对企业来说应该是利大于弊，所以甚少谈及。

其次，过去的工商注册一般都是实缴制，股东的注册资金在公司成立的时候基本都是据实打入公司账户的。企业向个人借款，是补充流动资金的不足，不存在填补注册资本金的问题。

那么企业向个人借款，是否有风险呢？

我想大约有以下几点吧：

1.出借人为公司股东，注册资本金未全部到位，但是借款却附带利息，有损害公司利益之嫌；

2.借款合同约定的利息过高，导致不能完全在所得税税前抵扣。虽然过高的利息，在财务上可以完全进入财务费用，但是税务上对于过高的利息是不认可的，所以这部分的利息在做企业所得税汇算清缴的时候，必须要做纳税调增，增加企业负担。所以一个合理的利率很重要。当然，完全符合规定的利息在企业向个人借款中基本是不可能的，一般都是因为企业向金融机构借款困难才会选择向个人借款，故而借款利息高于金融机构的借款利息也就是必然的了，只能说尽量降低利率，减少企业负担。并在支付利息的时候，要向个人收取***，并做好代扣代缴个人所得税的工作。

相对而言，企业向个人借款，其风险要明显小于个人向企业借款，如何在税法规定的范围内更好的使借款利益最大化是更需要考虑的！

企业向公司向个人借款，如果支付利息，需要从以下方面注意规避税务风险

一、形式上要合规

企业向个人支付的利息，如果想在企业所得税前扣除，必须：

1、企业与个人之间签订借款合同，这个很好理解，企业付给个人钱，总得有个名目吧，不然的话，你说支付的钱是利息就是利息了？

2、需要在借款合同中注明借款的用途必须是用于公司正常经营，不是用于非法集资，因为如果是非法集资，利息是不能在企业所得税前扣除的，另外，借钱的用途要是用于公司经营的，不然的话，借钱为老板的“小三”买辆车，那付的利息肯定不能税前扣除啊！

所以，企业向个人借款时，首先要完善形式。

二、支付利息时，要取得合法有效的凭证

企业向个人借款并支付利息，个人是需要到税务部门代开利息费***的，涉及的税收为增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，其中增值税征收率为3%，比如，企业支付个人利息10.3万元，去税务部门代开利息费***时，应交增值税10.3/（1+3%）*3%=0.3万元，应交城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加合计0.3*（7%+3%+2%）=0.036万元；

在实务中，企业向个人借款，个人取得的利息收入时一般都不愿意承担税收，最终税收还是由企业承担，而企业替借款人承担的税收，又不能在企业所得税前扣除，所以会加重企业的税收负担，在此建议，企业在与个人签订合同时，改变形式，倒算出不含税利息，并在合同中约定。

三、企业支付利息时，要代扣代缴利息的个人所得税

按照规定，个人借款取得的利息收入，应当按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税，税率为20%，如上例所示，企业应代扣代缴个人所得税10.3/（1+3%）*20%=2万元，在实务中，个人去税务部门***时，税务机关会在***的备注栏内，注明“个人所得税由支付方代扣代缴”字样，所以企业在支付利息时，千万别忘了代扣代缴个人所得税！

四、借股东的钱并支付利息时应注意的问题

按照规定，企业向股东借款，支付股东个人的利息，应按企业关联方利息支出税前扣除的标准扣除，企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:

(一)金融企业为5:1;

(二)其他企业为2:1.

比如：公司向股东借款500万元，公司的注册资本仅为200万元，企业也不是金融企业，借款利率和银行同期利率相同，都是年利率12%，那么企业一年应支付股东利息500*12%=60万元，企业所得税前允许扣除的利息为200*2*12%=48万元，需要纳税调增60-48=12万元；

在实务中，很多股东对这不理解，认为公司是我的，钱也是我的，只不过从我个人账户转到公司账户罢了，还要什么利息啊，况且去开利息***还要交税！

其实不是这样的，比如，上述可扣除的利息费48万元，如果***，应交增值税、附加税、个人所得税合计48/1.03*3%*（1+7%+3%+2%）+48/1.03*20%=1.57+9.32=10.89万元；不开具***，48万元利息支出不得在企业所得税前扣除，应纳税调增48万元，应交企业所得税48*25%=12万元；这样看，还是开具***合算一点。

在实务中，很多企业在向个人支付利息时，***用不入账、拿***来报销等手段，这都属于违法行为，一旦被税务机关查处，面临企业的是补缴税款及滞纳金，罚款等，还可能影响企业的信用等级。

综上所述，企业向个人借款并支付利息，一定要***用合法的手段规避税务风险。

到此，以上就是小编对于国家税务局总局宣布新举措：促进税收合理避免风险的问题就介绍到这了，希望介绍关于国家税务局总局宣布新举措：促进税收合理避免风险的1点解答对大家有用。