递延所得税负债,递延所得税负债举例

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• 1、递延所得税负债计入

递延所得税负债计入

企业在资产负债表日确认递延所得税负债时，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记“递延所得税负债”科目，此时对所得税费用有影响。

递延所得税负债在资产负债表里填列方法：根据总账科目余额直接填列。资产负债表大部分项目的填列都是根据有关总账账户的余额直接填列，如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列；“短期借款”项目，根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列。

将递延所得税期末余额记入借方，即借记递延所得税资产，贷记递延所得税负债。将所得税费用递延所得税期末余额减去递延所得税期初余额，得到本期的递延所得税费用。

递延所得税资产发生额为正数（增加），计入借方。递延所得税资产发生额为负数（减去），计入贷方。递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额 递延所得税负债发生额为正（增加）数，计入贷方。递延所得税负债发生额为负数（减少），计入借方。

该科目也属于负债，该科目核算的内容就是该缴税而未交的，也就是说，在贷方的话就是一项负债，本期少缴税，以后多缴税，在借方，就是在缴税时确认的负债转出。

需要注意的是，在计算递延所得税负债余额时，还需考虑到遗留项目对递延所得税负债资产和负债的影响。如果遗留项目对应的递延所得税负债资产和负债的税率相同，则可直接扣减；若税率不同，则需将差异计入当前会计期间的损益表中。