厦门电子地方税务局：人工智能助力税收风险防控，税务 人工智能

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金算盘软件有限公司怎么样啊?金算盘软件有限？

香港中辉集团研发的金算盘软件目前大陆地区唯一的销售代理商是厦门的盛泰环宇，目前看起来很正规，看新闻上是说由厦门市***招商引资来的，承诺一年税收3000万。首批5000万人民币的投资已到位，***累计投资5000万美金。目前看起来没毛病。销售软件。激活之后赠送1500美金的权益金，1000美金可以交易，主要是做期货对冲，交易佣金算比较大的一笔收入来源。目前了解是这样。公司总部在厦门湖里区同安商务大厦那边。看起来模式没毛病，我准备试试，我朋友直接开公司做区代。

单位发放***人员工资时，可以按工资薪金方式代扣代缴个税吗？

感谢悟空邀请！

单位发放***人员工资时，是否可以按工资薪金方式代扣代缴个人所得税，首先要看该***人员是否与公司签订了劳动合同。

企业会计准则中职工的定义明确规定：职工，是指与企业签订劳动合同的所有人员，含全职、***和临时职工，也包括虽未与企业签订劳动合同但由企业正式任命的人员。具体包括：

1、与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、***和临时职工。按照《劳动法》和《劳动合同法》的规定，企业作为用人单位与劳动者应该订立劳动合同，职工首先包括这部分人员，即于企业订立了固定期限、无固定期限和以完成一定的工作作为期限的劳动合同的所有人员。

2、未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。企业设立董事会和监事会的，对其支付的津贴、补贴等报酬从性质上属于职工薪酬。

3、企业通过劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员，也属于职工的薪酬，也应当通过应付职工薪酬核算。

通过以上规定可以看出，***人员如果与企业签订了劳动合同的，可以按工资薪金方式代扣代缴个税。如果没有与企业签订劳动合同的，则按照劳务报酬所得代扣代缴个人所得税。

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***人员的收入，单位在发放时，根据***的性质，或按工资薪金方式、或按劳务报酬方式代扣代缴个税。

一、如果是劳动关系

该***人员与公司签订劳动合同，或未签订劳动合同，实质上是劳动关系，或者单位的工资表就有该***人员，那应该按照工资薪金的方式代扣、代缴个人所得税。

二、如果是劳务关系

如果***人员与公司签订劳务协议，或未签订劳务协议，但事实上是劳务关系，其劳务支出又不在工资表体现，建议按照劳务报酬所得，进行个人所得税的代扣、代缴。

三、建议按劳务关系代扣代缴个人所得税

（一）按工资申报

如果从企业省事方便考虑，建议工资的形式包装，直接代扣代缴个税。如果是劳务报酬的话，按税法规定，还要***，有点麻烦。

（二）按劳务申报

如果从维护这个***人员减少个税的角度考虑，建议还是按劳务报酬代缴代扣个税，尽管进行预交预扣时多交了点税，但在个税汇算清缴时，工资薪金和劳务报酬同属综合所得，在同等金额的情况下，劳务报酬还有20%的费用扣除，劳务报酬还是比工资薪金少交一些个税的。

举例背景：***设***人员A全年工资的应纳税所得额为6万（应发工资扣除社保、公积金、年金、健康险、递延养老型、全年6万的费用扣除额以及专项附加扣除后），其***收入为6万/年（5000元/月）。

1、***收入6万元按工资计算

应纳税所得额=6+6=12万，对应的综合所得个税税率为10%

汇算清缴全年个税=120000*10%-2520=9480元

2、***收入6万元按劳务报酬计算

因劳务有20%的费用扣除，则劳务报酬的应纳税所得额=6+6*（1-20%）=10.8万，对应的综合所得个税税率为10%。

汇算清缴全年个税=108000*10%-2520=8280元

按劳务报酬较工资申报节省个税1200元（9480-8280），如果存在个税级差，节省的个税则相应更多。

尽管劳务报酬需要***，以及平常预交预扣个税多，但汇算清缴时多交的个税可以退回，省钱才是硬道理啊，难道不是吗？

是否存在雇佣与被雇佣关系，是判断一项收入是属于劳务报酬所得，还是属于工资薪金所得的重要标准。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，如果***人员与公司存在工资、人事方面的关系，那其取得的工作报酬属于工资薪金所得；如果仅因某一特定临时事项为公司工作，那其取得的工作报酬属于劳务报酬所得。

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