汇算清缴所得税费用会计分录，汇算清缴所得税费用会计分录小企业会计准则

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于汇算清缴所得税费用会计分录的问题，于是小编就整理了4个相关介绍汇算清缴所得税费用会计分录的解答，让我们一起看看吧。

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录？

借：以前年度损益调整

税贷：应缴税金——应缴所得税

借：应缴税金——应缴所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

1、按月或按季计算应预缴所得税额;

借：所得税。

贷：应交税金--应交企业所得。

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税。

贷：银行存款。

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整。

贷：应交税金--应交企业所得税。

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税。

贷：银行存款。

5、重新分配利润：

借：利润分配-未分配利润。

贷：以前年度损益调整。

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。

贷：以前年度损益调整。

7、重新分配利润：

借：以前年度损益调整。

贷：利润分配-未分配利润。

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款。

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税。

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。

企业所得税汇算清缴的相关会计分录： 1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整

企业汇算清缴前做哪些账务处理？

按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳季度所得税时: 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款

跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款

企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写？

依据《企业会计准则》规定，企业年度汇算清缴所得税会计分录应该是： 1.补提应缴所得税时，借：以前年度损益调整；贷：应交税费--应缴企业所得税。 2.上交所得税时，借：应交税费--应缴企业所得税；贷：银行存款。 3.结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目时，借：利润分配--未分配利润；贷：以前年度损益调整。 如对亲有所帮助，请亲别忘了为“牡丹之乡”点赞給予鼓励，谢谢！

汇算清缴中的招待费调增利润后会计分录怎么做？

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问题：汇算清缴过程当中，业务招待费调增利润后分录怎么做？这个问题很经典，也是很多会计经常会问的问题。

@华哥教你学会计 回答：

（1）调增的不是利润，调增的是企业所得税应纳税所得额。

（2）业务招待费的确做调整了，像其他方面例如工资、***费、广告费、保险费、行政罚款罚金等等很多项目，如果超过税前标准或者不符合税法规定，都要做纳税调整，

（3）这些单个纳税调整要不要做调整分录呢？答案是不需要，很多人以为要通过分录来“改正”以前做的分录，其实之前做的分录是没有错的，那为什么还要做调整?那是因为会计处理口径与税法口径差异所在，两者依据不同，会计上要如实反映企业经济业务，发生的业务招待费都得全部入账，但税法有税前列支标准，多出来的部份要做应纳税所得额的调增（注：是所得额），所得额调增继而调增了所得税。

（4）调增的所得税，需要做会计分录：

1号凭证

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所税

2号

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

3号

借：应交税费——应交企业所税

贷：银行存款

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这个是讲汇算清缴的

到此，以上就是小编对于汇算清缴所得税费用会计分录的问题就介绍到这了，希望介绍关于汇算清缴所得税费用会计分录的4点解答对大家有用。