陕西省政策调整：西安税务筹划新规出台，陕西省政策调整:西安税务筹划新规出台了吗

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如何做好施工企业的税收筹划？

虽然税收筹划可以有效的降低企业税负，但必须在合理合法的前提下进行。

2019年企业压力大难生存，你有了解过税收优惠政策吗？

很多企业，在早期的时候，面临着各种各样的困难（现在回想起来，真是一把辛酸泪啊）比如说，起步晚、规模小、发展***、市场竞争的日趋加大，大多数企业想要成功生存下去，同质量的产品，降低价格是有效的生存之道。大多数初创企业，却忽视了税收优惠这一国家政策，利用得好，能有效降低税负压力，节省一大笔钱!

税务问题频发，合理避税与税收筹划的红线在哪里？

个人认为红线有两个：

首先，是客观的红线

这个客观的红线，就是税收法律法规和政策。这个红线，有条文可依，无论是合理避税还是税收筹划，都不能逾越这条红线。逾越了，就等着行政处罚或刑事处罚吧。

这个没有什么可说的，除非系统没预警到你、没人举报到你、各种检查（税务日常的检查、专项的检查、稽查）没检查到你！

无知者无畏（相当部分税筹是建立在税筹者或者被税筹者税收知识缺乏、法律法规政策理解歪曲或漠视这方面），被罚了就有所畏了。

其次，是主观的红线

这个主观的红线，就是不要把税务人员当傻子。这个比不知道涉税法律法规更可怕，因为这可能激起税务工作人员办你的斗志。现在的税务人员，无论是理论还是实务，都比以前强得多，非常专业，这个票是不是真票，是不是建立在真实业务的基础上，无论形式上再合法，专业的税务人员打眼便知。办不办你，就在你愚弄他的一瞬间。

目前很多的税筹合法上没问题、票也是真的，无论是三流一致还是5流一致都没问题，但合理性上有问题。这个合理性，其实就是真实性。

比如现在流行的税筹方式之一就是在园区成立核定的个人独资企业，票是真票，资金流、信息流、合同流和***流都没问题，但是真实性有问题，即实物流和服务流缺乏合理性。以下这5点，你可以轻易判断其合理性：

1、这样操作的企业，大多不操作实物流，而是以服务流为主，比如咨询、企业管理等。实物不好操作啊！开的***多为咨询、企业管理、营销策划等方面的。

2、个人独资企业的注册地，大多不是企业主的户籍地、经常居住地或者是工作地，但业务却发生在注册地。

3、个人独资企业的客户不多，或者仅为一个，而且给客户年度***的金额数百万，大多在400万左右。

4、个人独资企业的客户大多在异地。

5、个人独资企业在园区，而且被核定征收。不在园区的核定征收在收紧，达不到减轻税负的目的。

建立在非真实业务基础的税筹都是伪税筹，都存在税收风险。其实，现在的税收优惠政策很多，把这些税收优惠政策用足，个人认为就是最好的税筹。

税务问题频发，合理避税与税收筹划的红线在哪里？

中国企业的合理避税意识与成体系的税收筹划，肇始于1994年的分税制改革。

近年来，随着央地关系的进一步理顺、税收实务工作的加速厘清，各方当事人对于合理避税的边界有了越来越清晰的认识，税务筹划中的灰色问题也随着浮出水面。

以黄薇（薇娅）为例：

浙江省杭州市税务部门公布了对黄薇（头部网络主播薇娅的真名）开展全面深入税务检查的调查结果。黄薇在2019-2020年通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入进行虚***申报等方式逃税6.43亿元，如果再加上其他少缴的税款，总的偷逃税金额超过：7亿元。

尽管黄薇在税务调查过程中主动补缴了5亿元税款，但根据现行法律法规，税务部门对黄薇追缴税款、加收滞纳金并处罚金合计：13.41亿元。

一石激起千层浪。薇娅税务***其实是规范网络直播带货、叫停野蛮生长的一个缩影而已。而值得注意的是，在规范网络直播行业税收秩序过程中，税务部门始终秉持着宽严相济的态度，为网络主播们的“自我救赎”打开了一扇窗。税务总局明确指出：

对2021年底前能够主动报告并及时纠正涉税问题的，可以依法从轻、减轻或者免予处罚。

据财联社报道，截至12月20日，已有上千名网络主播主动自查补缴税款。

整整100年之前，鲁迅发表了著名的《故乡》。在这部足以秒杀各种伤痕、故土、文青类***的作品中，豆腐西施杨二嫂揭秘了有钱人的理财观念：

阿呀阿呀，真是愈有钱，便愈是一毫不肯放松，愈是一毫不肯放松，便愈有钱……

对于利润率爆高的某些行业（例如网络直播）而言，哗哗哗流出去的银子让企业所有者“心疼得不要不要”的。

企业所有者恨不能追问一句：还有没有更省钱的路子？

答案是：还真有。

（一）地方***的税收留成

回到本文开头说到的1994年分税制改革。它对于中国的经济、政治、社会形态都产生了深远的影响：在经济上，“行政性分权”的统收统支告别历史舞台；在社会与政治生态上，中央的权力得以强化，地方***的运作越来越依赖于中央，其中最突出之处在于，地方***官员的升迁，必须跟着中央“以经济建设为中心”的指挥棒走。北京大学周黎安教授借鉴了Lazear and Rosen（1980）的研究，提出了中国地方***官员的晋升锦标赛理论。大意是：行***力集中的上级部门（例如中央***）以强激励为导向，制定明确的标准（例如GDP），作为考核下级的标准与升迁依据。

这样一来，地方***之间的竞争就变得异常激烈（包括省与省的竞争，省内地级市之间的竞争等）。由于***禀赋的天然差异，区位条件差、自然***匮乏的地区在竞争中处于劣势。如何扬长避短，创造竞争性优势？

税收优惠政策就这样施施然迈上了历史的舞台。

对于某些经济基础薄弱的地方***而言，反正大部分企业税种都呈现出“中央拿大头、地方拿小头”的局面了，留下来的几个枣也就是聊胜于无而已。还不如：

在税收制度上进行创新，干脆降低地方留成的部分，返利于企业。

问题是，这种税收优惠的制度创新是易于模仿的——你做得了初一，我做得了十五。你给8折优惠，我出台半价大酬宾……最后甚至出现了：当地***高风亮节，地方留成100%返还企业。

（二）地方***的优惠税收政策

举个例子，2020年6月1日，《海南自由贸易港建设总体方案》提出零关税、低税率、简税制的税收制度，再配合海南省***12月公布的《海口市支持发展直播电商产业若干措施（暂行）》，短短一年内，海南省新增3289家文娱传媒企业、电商机构、MCN机构共计：3289家。

（三）终极杀手：核定征收

但即使***用上述手段，地方***理论上也只能够减免部分企业所得税，20%的个人所得税还是跑不了的。

征税是存在成本的，而且成本很高。

一方面，小微企业建立健全财务制度的成本很高。企业的经营情况（尤其是盈利情况）是征税工作的基础。但基于复式记账法的会计账簿制度需要专门的财务人员来打理，不说别的，怎么把借贷双方配平就是一件烧脑子的事情。

与此同时，一些基于个人或家庭的小微企业，业务规模和利润都极为有限，你让它专门雇佣一个财会人员来做丁字账，每年的雇佣成本就能占据企业利润的大头。所以，这部分企业的纳税工作，就需要斟酌处理。

另一方面，税务人员的稽查、鉴证工作技术门槛较高、工作量巨大。需要大量既懂法律法规、又懂地方政策，还需要熟稔纳税实操经验的工作人员。如果一笔一笔去核实每个小微企业的财务资料，这个成本是不经济的。

所以，在实务操作中，税务部门征收的依据，除了常见的查账征收外，还有较特殊的核定征收，也就是：

由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

简单地说就是：税务部门基于同行业运营情况等过往经验，设定一个适用税率或者纳税定额，多不退少不补。以较普遍的适用税率指标为例，纳税额为：

核定征收企业所得税＝企业收入×行业利润率×25%

小规模纳税人年后增值税恢复至3%，我们该如何来进行税务筹划呢？

根据当前文件，疫情期间增值税小规模纳税人征收率减按1%征收的执行到期日是2021年12月31日。

当初减按1%征收这个政策出台的初衷是为了缓减***疫情给中小微企业的冲击，那么也就是说，这个1%征收率的政策是否执行是视疫情发展情况而定的。

这个政策最早是2020年3月份出的，当时规定是执行到2020年底，可2021年的疫情继续发展，中小企业也是困难重重，所以国家只能又出台政策把减按1%的优惠执行到2021年底。

那么，2022年减按1%的优惠政策还会继续执行吗？

老周以为，大概率还会继续执行。

首先考虑当然还是疫情影响，从目前公布的疫情数据来看，咱们疫情控制虽然成绩突出，但没有也无法实现完全控制。今年来，时不时就有疫情小爆发的新闻，很多行业受到疫情影响，短期内疫情被完全消灭的可能性很低。

那么也就意味着，疫情对中小微企业的经济冲击会持续存在，这为减按1%征收政策的延续提供了现实需求。

再一个就是减税降费的政策延续。增值税一般纳税人的税率这些年经过几次调低，17%—16%—13%，而小规模纳税人的征收率一直是3%，虽然看着比一般纳税人的税率低很多，但是由于不能抵扣进项，其很多行业的小规模纳税人的实际税负未必就更低。

那么，即使没有疫情的影响，老周认为调低小规模纳税人3%征收率也应该落实下来了。毕竟现在很多小微企业的利润是越来越低了，应该减轻税收负担。

***设2022年小规模1%征收率优惠政策不续接，小规模纳税人怎么应对？

首先当然是在2021年底前，对还没开好***的业务赶紧把***开出来，免得把那些本来是2021年的业务放到2022年去开3%的***。

还有一点也可以重点考虑一下，对于小规模纳税人来说，你也可以通过申报提前预缴税款，不过你先要跟专管员沟通，你就说你有些业务已经发生了，暂时还不需要开***，但你可以先把增值税交了，等2022年的时候你还可以按1%征收率补开***。

最后一点就是签合同的时候，一定要把这个税率变化可能增加的税费负担要考虑进去，别等税交后成了笔亏本的买卖。

总之，税费的政策变化肯定会影响企业的收益的，提前做好应对准备很有必要。

关于这个问题回答如下：

1.增值税小规模纳税人即使年后增值税征收率恢复到3%，实际上增值税税负也不是很高，对绝大多数增值税小规模纳税人来讲是可以承受的。

2.从增值税筹划角度讲，一个是如果增值税小规模纳税人如果取得增值税进项税额比较充分，转为增值税一般纳税人税负水平低于3%，可以申请转为增值税一般纳税人。

3.如果增值税小规模纳税人按月申报销售额不到15万元或者按季申报不超过45万元，可以继续享受免征增值税政策，也不用担心恢复3%征收率的影响。

4.增值税小规模纳税人明年1%的征收率是否继续执行，到年底会有答案，目前大家也没有必要过于担心这个问题。公司发展关键在经营，税收负担水平只是其中的一个影响因素。

到此，以上就是小编对于陕西省政策调整：西安税务筹划新规出台的问题就介绍到这了，希望介绍关于陕西省政策调整：西安税务筹划新规出台的4点解答对大家有用。